Страховые взносы с выплат инвалидам. Сотрудник-инвалид: все, что бухгалтеру и кадровику нужно знать про гарантии и компенсации

Фирмы и частные предприниматели, использующие наемный труд, обязаны делать страховые отчисления на персонал. Ставка ФСС в 2017 году (таблица) осталась неизменной по сравнению с прошлым периодом, но взносы, за исключением расходов в связи с профболезнями и травматизмом, перешли под администрирование ФНС. Это означает возникновение важных новшеств для бухгалтера.

С 2017 года правомочия внебюджетных фондов по приему платежей, получению задолженности и проверке отчетности компаний и ИП перешли к ФНС. Причина такого решения – плохая собираемость взносов и потребность в ужесточении контроля. На замену действовавшей ранее главе 34 НК РФ пришли положения 212-ФЗ.

Единственное исключение – взносы на случай профессиональных заболеваний и травм. Их продолжает в полном объеме администрировать ФСС. По стальным отчислениям неизменным останется следующее:

• перечень экономических субъектов, которые должны делать обязательные отчисления;

• расчетный период – 12 месяцев;
• даты, за которые формируется отчетность по взносам: 3, 6, 9 месяцев года;
• основания, по которым применяется пониженная ФСС ставка;
• порядок определения базы для расчета размера отчислений в ИФНС и ФСС.

В связи со сменой администрирующего органа изменяются бланки отчетов и сроки их предоставления. Законодатели пополнили перечень требований, которым должны соответствовать страхователи, претендующие на использование пониженного тарифа.

Важно ! В 2017 году фирмы и ИП, которые перестают соответствовать критериям для льготного тарифа, теряют право его использования не с текущего квартала, а с начала года.

Тарифы ФСС: в 2017 году: таблица

В 2017 году, как и ранее, ставки, используемые для расчета размера пенсионных взносов, зависят от превышения или непревышения предельной базы. Она установлена на уровне 796 тыс. руб. Когда компания выходит за рамки лимита, она обязана использовать дополнительный тариф. Это правило не распространяется на взносы на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ) и ОМС.

Размер ставок прописан в ст. 426 НК РФ. В 2017 году он остался неизменным по сравнению с прошлыми периодами и составляет:

Для отдельных категорий страхователей предусмотрены сниженные ФСС ставки 2017. К этой категории относятся сельхозпроизводители, соответствующие критериям, прописанным в ст. 346.2 НК РФ, компании, создающие продукцию народных промыслов, участники свободных экономических зон.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, зарегистрированные в соответствии с российским законодательством и не использующие наемного труда обязаны уплачивать страховые взносы «за себя». Ведут ли они деятельность фактически – не имеет значения.

В 2017 размеры обязательных перечислений таких экономических субъектов рассчитываются на основе МРОТ, установленного на начало года. Величина тарифов составляет:

Тип взносов	Ставка (%)
Пенсионное страхование	26
ОМС	5,1

Если сумма годового дохода предпринимателя составляет более 300 000 руб., он обязан помимо двух взносов «за себя» сделать третье перечисление в размере 1% от величины превышения лимита.

ФСС: процент отчислений по взносам на случай профболезней и травм

Вносы от травматизма и болезней на производстве – единственные, оставленные в администрировании Соцстраха. В 2017 году, как и ранее, их размер зависит от уровня риска, характерного для основного вида деятельности предприятий.

Ставки прописаны в 419-ФЗ от 19.12.2016 года. Нормативный акт разделяет риски на 32 уровня. Для каждого из них установлена своя ставка. Значения варьируются от 0,2 до 8,5%.

Страхователь узнает ФСС проценты 2017 из официального уведомления Фонда, направляемого после того, как фирма подала документы, подтверждающие основной вид ее деятельности.

По своему усмотрению ФСС вправе уменьшать или увеличивать ставку, но не более чем на 40%. В основе соответствующего решения контролирующего органа лежат следующие факты:

• особенности условий труда на предприятии;
• результаты медицинских осмотров работников компании;
• размер расходов на страхование.

Если на предприятии был хоть один случай с летальным исходом, скидка по тарифу не предоставляется.

На максимальный «дисконт» в 40% могут претендовать:

• организации, нанимающие инвалидов всех групп, в части ФОТ, направляемого на выплаты этим сотрудникам;
• общественные организации инвалидов;
• компании, созданные для научной, образовательной, культурной деятельности, и т.д.

С 2017 года организации и ИП обязаны ежегодно в срок до 15 апреля подтверждать свой основной вид деятельности. Если они проигнорируют эту необходимость, к ним будет применен тариф исходя из наиболее «дорогого» с точки зрения страхования от травматизма ОКВЭД, указанного в регистрационных документов. Ранее ФСС поступал так же, но у фирм была возможность доказать свою правоту в суде. Теперь завышение ставок имеет законодательное обоснование.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Работник принес справку об инвалидности, тогда он вправе рассчитывать на определенные льготы. Расскажем, о чем следует помнить, если человек принес справку об установлении ему инвалидности. А также в каком порядке начисляются налоги и взносы с выплат инвалидам.

Изменения в режиме труда

Условия труда инвалидов определены целым рядом статей Трудового кодекса РФ и уточнены в статье 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Так, нельзя устанавливать в коллективном или трудовом договоре условия труда, ухудшающие положение инвалидов по сравнению с другими работниками. В частности, такие, как оплата труда, режим рабочего времени и времени отдыха, продолжительность ежегодного и дополнительного оплачиваемых отпусков.

Для инвалидов I и II группы предусмотрена сокращенная продолжительность рабочего времени (не более 35 часов в неделю) с сохранением полной оплаты труда.

Привлечь инвалидов к сверхурочным работам, работе в выходные дни и ночное время можно только с их согласия и при условии, что такие работы не запрещены им по состоянию здоровья. При этом учреждение обязано письменно ознакомить сотрудника с его правом отказаться от данных видов работ.

Право на удлиненный отпуск

Инвалидам предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней. Удлиненный отпуск положен каждому работнику-инвалиду независимо от того, была ли у него инвалидность в течение всего рабочего года, за который он получает отпуск. Кроме того, продолжительность ежедневной работы (смены) устанавливается им в соответствии с медицинским заключением (ст. 94 Трудового кодекса РФ).

Также инвалиды имеют право на использование длительного отпуска без сохранения заработной платы - до 60 календарных дней в году (ст. 128 Трудового кодекса РФ). Такой отпуск работник-инвалид может использовать в течение рабочего, а не календарного года.

Если сотрудник в текущем рабочем году не воспользуется своим правом на положенный ему отпуск без содержания, то на следующий год такой отпуск не переносится.

Работа во вредных условиях труда

Ряд вредных производственных факторов, превышающих норму, является противопоказанием для трудоустройства инвалидов. При их привлечении к труду надо руководствоваться санитарными правилами СП 2.2.9.2510-09 «Гигиенические требования к условиям труда инвалидов. Санитарные правила» (утверждены постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 18 мая 2009 г. № 30).

Гарантии при увольнении

Трудовым законодательством в отношении инвалидов предусмотрены гарантии при сокращении численности штата организации.

Преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата работников при равной производительности труда и квалификации в числе прочих категорий работников, указанных в статье 179 Трудового кодекса РФ, имеют:

• граждане, получившие в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• инвалиды боевых действий по защите Отечества.

Помимо указанных лиц преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата имеют инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы (п. 7 ст. 14 Закона РФ от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»).

Налоги и взносы с выплат инвалидам

Для инвалидов I и II группы предусмотрен стандартный налоговый вычет «на себя» в размере 500 руб. (ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Для граждан из числа военнослужащих, которые стали инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, размер налогового вычета составляет 3 тыс. руб.

Для получения вычета работник должен написать заявление и представить документы, дающие право на льготные вычеты.

Учреждению, в котором работает инвалид, разрешено начислять страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с его заработка в размере 60 процентов от применяемых организацией страховых тарифов. Это установлено статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2014 г. № 401-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов». А вот льготные тарифы в отношении прочих взносов во внебюджетные фонды с 2015 года отменены.

Больничные пособия

Оплата больничных инвалидам тоже имеет свои особенности. Работнику, признанному в установленном порядке инвалидом, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивают не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году. При заболевании указанных лиц туберкулезом больничное пособие начисляют до дня восстановления трудоспособности или до дня пересмотра группы инвалидности вследствие заболевания туберкулезом (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Ф.И. Семиткин,

консультант повопросам начисления зарплаты, социальных пособий иих налогообложения

В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.

Разберем , как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

Изменения 2018 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

• в части правил оформления;
• в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

• по месту регистрации;
• по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
• ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

• в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
• по месту нахождения обособленного филиала;
• по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 - для обычного перевода;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - для перечисления штрафов;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - пени;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 - для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным .

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

• основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
• права на льготы;
• тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ , принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

• учитывать поступления от каждого плательщика;
• контролировать правильность внесения средств;
• предъявлять счета к оплате;
• требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Для сведения: ФСС имеет право провести проверку предприятия на месте или затребовать документацию для инспектирования. Скачать для просмотра и печати:

Как узнать тариф

Законом № 179-ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.

Таблица соответствия тарифов факторам риска

Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)
I	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Справка: чтобы воспользоваться таблицей, необходимо заглянуть в регистрационные документы предприятия в части постановки на учет в Фонд. Там указывается шифр по ОКВЭД. А по нему определяется класс профриска. Скачать для просмотра и печати:

Пример

Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:

1. ООО «Сириус», занимающийся рыбным промыслом в пресной воде. ОКВЭД - 03.22.4.
2. ООО «Дельта». Основной вид деятельности - добыча глины. ОКВЭД 08.12.2.
3. ООО «Альфа» выращивает зерновые. ОКВЭД 01.11.1 17.

Определяем класс профриска по таблице:

Справка

Фонд рассчитывает суммы сборов за 2018 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:

• заявление, которым подтверждается основной вид деятельности;
• пояснительная к балансу (для ООО);
• копия регистрационного документа.

Важно: если плательщик не передал пакет документов в положенные сроки, то работники Фонда ориентируются по имеющейся в их распоряжении информации.

Кроме того, Правительство постановлением за номером 551 запретило оспаривать тарифы, устанавливаемые ФСС по сборам за травматизм с 01.01.2017.

Скачать для просмотра и печати:

Формула подсчета

Обязанности распределены по состоянию на 2018 год следующим образом:

• Фонд устанавливает для плательщика тарифный план и сообщает об этом;
• бухгалтер последнего обязан произвести расчет суммы взноса и произвести перечисление средств;
• за госорганом остается право проверить правильность операций.

При подсчетах применяется простая формула:

Свз = Бн х Т , где:

• Свз - искомая сумма к перечислению;
• Бн - налогооблагаемая;
• Т - тариф.

Что входит во взносооблагаемую базу

Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:

• трудовые;
• гражданско-правовые (есть исключения).

Во взносооблагаемую базу включаются:

• заработок;
• суммы премиальных и надбавок;
• компенсационные выплаты за неиспользованные дни отпуска.

Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:

• госпособия ;
• начисления при сокращении штатов;
• адресная матпомощь ;
• надбавка за труд в особо опасных условиях;
• оплата за посещение курсов повышения квалификации.

Справка: плательщиками сборов по травматизму являются физические и юридические лица, использующие наемный труд.

Пример

ООО «Горный» занимается разведением лошадей. ОКВЭД - 01.43.1:

1. Класс профриска - 25.
2. В апреле бухгалтерия начислила заработок труженикам в размере 1 230 000 руб. , в том числе:
   1. матпомощь - 35 000 руб .
   2. за прохождение курсов - 10 000 руб .
3. Расчет взноса за апрель:
4. (1 230 000 руб. - 35 000 руб. - 10 000 руб . ) х 4,5% = 53 325 руб.

О льготах

Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.

Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2018 году ее получить уже не удастся.

Размер скидки зависит от таких показателей:

• количество травм на 1000 тружеников;
• число дней нетрудоспособности;
• наличие нарушений:
  • порядка предоставления отчетности ;
  • сроков внесения обязательных платежей;
• стажа плательщика.

Пример

ООО «Гарант-Строй» занимается проектированием (ОКВЭД - 74.20). Предприятие на 2018 год получило скидку от ФСС в размере 20%. За апрель сделаны такие начисления:

• зарплата 400 000 руб. ,
• в том числе инвалидам 85 тыс. руб.

Определение величины взноса:

1. По классификатору ОКВЭД относится к 1 классу. Размер «травматической» ставки - 0,2%.
   • с учетом скидки:
     • общий: 0,2 - 0,2×20% = 0,16%.
     • для инвалидов: 0,2 - 0,2×60% = 0,08%.
2. Расчет взносов проводится в два этапа:
   • общий: (400 000 руб. - 85 000 руб . ) х 0,16% = 504 руб .
   • за инвалидов: 85 000 руб. х 0,08% = 68 руб.
3. Всего к перечислению: 504 руб. + 68 руб. = 572 руб .

Как выплачивает «травматический» сбор ИП

Законодательством установлено, что ИП в ФСС выплачивает следующие суммы:

• за себя в добровольном порядке на основании договора с Фондом;
• за наемных тружеников обязательно по ставке:
  • общей;
  • льготной.

Тарифные планы устанавливаются в таком размере:

Отчетность по «несчастному» сбору

В 2018 году изменились формы отчетности по данным видам перечислений. Теперь они сдаются в две организации:

• в ФСС до 20 числа на бумажных носителях и до 25-го в электронном виде;
• в ФНС предоставляется сводный отчет , включающий травматический сбор:
  • до 30-го числа, следующего за отчетным периодом.

Справка: по окончании 2018 года следует направить все формы до 30.01.2018.

Почему контроль передан в налоговый орган

Причиной перераспределения контрольных функций между госорганами стала плохая собираемость обязательных платежей. ФНС зарекомендовала себя самым лучшим организатором работы с плательщиками. Поэтому Президент РФ подписал 15 января 2016 года указ № 13. Документом контрольная функция передается в ФНС.

Справка: кроме травматических сборов налоговики с 2018 года контролируют взносы на такие виды страхования:

• пенсионное;
• медицинское;
• социальное по временной нетрудоспособности и материнству.

Скачать для просмотра и печати:

Посмотрите видео о страховых взносах

На ту же тему

Льгота 60 в форме 4-ФСС указывается только определенными категориями страхователей. Что такое льгота 60? Кто вправе ее применять? И как правильно указать эту льготу в 4-ФСС? О подробностях читайте в нашей статье.

Что такое льгота 60 в 4-ФСС?

Под «льготой 60» подразумевается право на уменьшение действующих тарифов по взносам на травматизм на 60% отдельными категориями страхователей.

Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ и от 14.12.2015 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:

С действующими тарифами по «несчастным» взносам можно ознакомиться в справочном материале .

В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?

Отдельной таблицы в 4-ФСС для указания расчетов по льготе 60 не предусмотрено. Суммовые данные с учетом этой льготы формируются и проверяются на основании сведений, предоставляемых в составе таблицы 6.

Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.

Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам.

Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.

При ручном заполнении 4-ФСС и предоставлении ее в ФСС в бумажном варианте страхователям категории 2, как и страхователям категории 1, никаких флажков по льготе 60 ставить не нужно. Так как в бумажном варианте этой формы, введенной приказом ФСС «Об утверждении формы расчета…» от 26.02.2015 № 59, отсутствуют специальные места (квадратики) для установления флажков (галочек) по льготе 60. Их можно увидеть только при заполнении 4-ФСС в учетных программах и в программах по формированию онлайн-отчетности.

С бумажным вариантом 4-ФСС вы можете ознакомиться в статье .

Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?

Для лучшего восприятия пояснений о правильности указания льготы 60 в 4-ФСС перейдем к рассмотрению простого примера.

Пример

Бухгалтер формирует 4-ФСС по двум фирмам:

• общественная организация инвалидов «Правовая помощь» - относится к страхователям категории 2;
• ООО «Юрист Профи» - относится к страхователям категории 1, так как в штате организации имеются работники-инвалиды.

Тариф по взносам на травматизм в обеих организациях установлен в размере 0,2%. Скидки и надбавки к тарифу отсутствуют.

По итогам 1-го квартала 2016 года организациями были произведены следующие выплаты работникам:

Период	Сумма выплат, руб.
	ООИ «Правовая помощь»	ООО «Юрист Профи»
		Всего	в т. ч. работникам-инвалидам
Январь	82 460,00	123 940,00	61 320,00
Февраль	83 120,00	135 370,00	67 830,00
Март	81 970,00	115 890,00	55 740,00
Итого за 1-й кв. 2016 г.	247 550,00	375 200,00	184 890,00

При заполнении и проверке 4-ФСС по ООИ «Правовая помощь» в учетной программе нужно проследить за соблюдением следующих условий:

При заполнении и проверке 4-ФСС для ООО «Юрист Профи» в учетной программе отслеживается соблюдение следующих условий:

Кроме одной детали: страхователи, относящиеся к категории 2 вместо уже известного нам флажка по льготе 60 должны выбрать из предложенного списка слово «Да». В наглядном варианте это можно увидеть на картинке ниже:

Итоги

При указании льготы 60 в 4-ФСС общественными организациями инвалидов или созданными ими учреждениями над таблицей 6 ставится флажок «Установлена льгота 60%». Если вышеуказанные организации заполняют 4-ФСС вручную и представляют ее в бумажном варианте, то никаких отметок о применяемой льготе 60 делать не надо. Организации и ИП, не относящиеся к упоминаемым выше учреждениям, но применяющие труд инвалидов, в 4-ФСС флажок на льготу 60 не ставят. Для учета льготы достаточно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам, в строке 4 таблицы 6.

Это подтверждают сотрудники региональных отделений ФСС РФ (Фонда) в частных консультациях (см., например, http://r51.fss.ru/answers/question/53725.shtml). Указанное ограничение не распространяется на случаи заболевания туберкулезом. В данной ситуации пособие следует начислять за весь период лечения — до момента выздоровления или установления инвалидности. Данный порядок установлен частью 3 статьи 6 Закона № 255-ФЗ. Термины «четыре месяца подряд» и «пять месяцев в календарном году в законодательстве не расшифрованы». Довольно распространена (в том числе среди сотрудником территориальных отделений ФСС РФ) точка зрения, что 4 месяца подряд — это 120 календарных дней. Т. е. ФСС РФ не возместит пособие, превышающее 120 календарных дней подряд.

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Период нахождения гражданина в России не прерывается лишь на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). Работникам-инвалидам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один вычет — максимальный. Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3 000 руб.

и 500 руб. не ограничивается суммой доходов, полученных за налоговый период (п.1 ст. 218 НК РФ). Страховые взносы во внебюджетные фонды При начислении в текущем году выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп, работодатель исчисляет страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по пониженному совокупному тарифу 20,2 % (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Страховые взносы для инвалидов в 2018 году

Внимание

Если работник-инвалид относится к лицам 1966 года рождения и старше, то в отношении его доходов страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование в 2013 г. уплачиваются по тарифу 21% — на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них 5% — это солидарная часть тарифа страховых взносов, а 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов. На финансирование накопительной части трудовой пенсии в отношении таких работников страховые взносы не уплачиваются. Если работник-инвалид относится к лицам 1967 года рождения и моложе, то в отношении его доходов страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование уплачиваются по тарифу 15% — на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них 5% — это солидарная часть тарифа страховых взносов, а 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

Расчет страховых взносов в пфр, фсс, фомс с заработка инвалидов 2 и 3 группы

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом. Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять пониженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность. Если с работника по результатам освидетельствования (переосвидетельствования) снимается инвалидность, то с 1-го числа этого месяца плательщик страховых взносов не вправе по данному лицу использовать пониженные тарифы (письмо Минздравсоцразвития России от 22.06.2010 № 1977-19).
Если тариф страховых взносов с выплат инвалидам выше, чем тариф страховых взносов, установленный для организации, нужно применять следующее правило.

Может ли инвалид 3 группы не оплачивать страховые взносы по ип?

Назначение и выплата указанного пособия начнет осуществляться со дня, когда женщина фактически будет находиться в указанном отпуске. Иные правила установлены в законодательстве в отношении пособия по уходу за ребенком, которое выплачивается в период нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком. Сотрудник сохраняет право на пособие, если работает на условиях неполного рабочего времени или на дому.

Увольнение После признания работника инвалидом у работодателя сразу же возникает вопрос, можно и нужно ли уволить такого сотрудника. Важно учитывать, что II и III группы инвалидности считаются рабочими (п. 9, 10, пп. «ж» п. 6 Классификаций и критериев, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1013н). То же касается инвалидности I группы с 1-й и 2-й степенью способности к трудовой деятельности.

Работник признан инвалидом: как начислить налоги и рассчитать пособие?

На финансирование накопительной части трудовой пенсии страховые взносы уплачиваются по тарифу 6%, они представляют собой индивидуальную часть тарифа страховых взносов (пп. 3 п. 4, п. 5 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Кроме того, на сумму заработной платы работника-инвалида начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (абз. 2 п. 1 ст. 5, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). При этом в 2013 г. организация, производящая выплаты инвалиду III группы, уплачивает указанные страховые взносы в размере 60% от установленных страховых тарифов (ст.

Пособия для инвалидов 3 группы

Сотрудник болел с 1 ноября 2011 года по 15 января 2012 года. Больничный ему был оплачен полностью. На 2012 год приходится 15 оплаченных дней больничного. По истечении нескольких месяцев работник представил в бухгалтерию организации новые листки нетрудоспособности, которые подтверждают период болезни с 1 мая по 31 октября 2012 года.

В данном периоде 184 календарных дня. Иванову могут оплатить только 135 дней (150 дн. — 15 дн.) по второму периоду нетрудоспособности. Сотруднику было выплачено пособие за период с 1 мая по 12 сентября 2012 года. Расчетный период для исчисления пособия по временной нетрудоспособности — 1 января 2010 — 31 декабря 2011 года.

Важно

Заработок за 2010 год не превышает предельного значения базы для расчета пособия (415 000 руб.). При расчете пособия учитывается вся сумма заработка за год (300 000 руб.). Заработок за 2011 год превышает предельный размер базы (463 000 руб.).

При расчете пособия учитывается сумма 463 000 руб. В периоде с 06.01.2012 по 01.05.2012 включительно 117 дней. Страховой стаж работника менее 5 лет. Сумма пособия по временной нетрудоспособности равна: (300 000 руб. + 463 000 руб.) / 730 дн. х 117 дн. х 60 % = 73 373,42 руб. За счет работодателя было оплачено пособие в размере: (300 000 руб.
+ 463 000 руб.) / 730 дн. х 3 дн. х 60 % = 1 881,37 руб. На всю сумму пособия по временной нетрудоспособности бухгалтер начислил НДФЛ. Организация применяет общую систему налогообложения.

Сумма отчисления страховых взносов работающего инвалида 3 группы

Закона № 181-ФЗ). Также работодатель обязан предоставлять работающим инвалидам на основании письменного заявления работника отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ). Отметим, что инвалиды не относятся к числу лиц, которые обязательно проходят ежегодный медосмотр. Обязательные ежегодные медосмотры предусмотрены для лиц в возрасте до 21 года, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, связанных с движением транспорта (ст.

213 ТК РФ), для лиц, не достигших восемнадцатилетнего возраста (ст. 266 ТК РФ), и для спортсменов (ст. 348.3 ТК РФ). НДФЛ Инвалиды I и II группы имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 500 руб. в месяц (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если работника признали инвалидом I группы со способностью к трудовой деятельности 3-й степени, то он не может больше работать. В этом случае бюро МСЭ констатирует полную утрату способности инвалида к труду и не включает в его индивидуальную программу реабилитации какие-либо трудовые рекомендации. Работодателю в этом случае надлежит расторгнуть с сотрудником трудовой договор по такому основанию, как признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п.

5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 15.07.2010 № 1004-О-О). При увольнении работнику нужно выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ).

НК РФ). За счет пособия, начисленного за счет средств ФСС РФ, бухгалтер уменьшил сумму взносов, подлежащих перечислению в этот фонд по Закону № 212-ФЗ. Период «пять месяцев в календарном году» — это всегда 150 календарных дней. Подтверждает данный вывод арбитражная практика (см., например, Определение Московского областного суда от 11.05.2010 № 33-9079/2010).

Если в календарном году работник-инвалид предъявлял в бухгалтерию работодателя несколько листков нетрудоспособности, в том числе листок, подтверждающий период болезни, начавшийся в одном году и окончившийся в другом, нужно учитывать, что ограничение в пять месяцев больничного, подлежащих оплате, рассчитывается именно по числу дней нетрудоспособности, приходящихся на соответствующий календарный год. Тот факт, что начался страховой случай в прошлом году, при этом значения не имеет.